Zolang het nieuwe box 3-stelsel op zich laat wachten, blijft het forfaitaire rendement de basis van je aanslag. Maar uitstel heeft een prijs — en die prijs kan zich vertalen in een hoger forfait.
Het forfaitaire rendement is het vaste percentage waarmee de Belastingdienst rekent, ongeacht wat jij daadwerkelijk aan rendement hebt behaald. Voor 2026 geldt voor beleggingen en overige bezittingen een forfait van 6,00%, terwijl spaargeld tegen een aanzienlijk lager percentage wordt belast. Dat onderscheid bestaat al jaren, en blijft bestaan zolang het huidige stelsel van kracht is.
Waarom zou het forfait kunnen veranderen?
Het uitstel van het nieuwe stelsel is niet gratis. Als het nieuwe box 3-stelsel niet op tijd ingaat, loopt de schatkist naar verwachting jaarlijks tussen de 2,4 en 2,5 miljard euro aan begrote inkomsten mis, zolang er geen alternatief van kracht is. Dat is een gat dat ergens gedekt moet worden — en een van de weinige knoppen die het kabinet op de korte termijn kan indrukken, is het forfaitaire rendement onder het bestaande stelsel.
Nog niet zeker: of, en met hoeveel, het forfait voor 2027 en verder wordt aangepast — dit hangt af van de definitieve begrotingsafspraken.
Hoe het forfait tot stand komt
Het forfaitaire rendement wordt jaarlijks vastgesteld op basis van gemiddelde historische rendementen per vermogenscategorie, met een vertraging van een aantal jaren. Daardoor kan het forfait in een jaar met tegenvallende rendementen toch hoger uitvallen dan wat je zelf hebt behaald — precies de reden waarom de tegenbewijsregeling is ingevoerd als correctiemechanisme.
Wat merk je hiervan in je eigen aanslag?
- Voor je aangifte over 2025 en 2026 gelden de nu bekende forfaits — daar verandert dit artikel niets aan.
- Voor toekomstige jaren is het verstandig rekening te houden met de mogelijkheid van een hoger forfait, zeker als het uitstel van het nieuwe stelsel voortduurt.
- Gebruik de tegenbewijsregeling als je werkelijke rendement structureel achterblijft bij het forfait — dat blijft je beste bescherming, ongeacht hoe hoog het forfait wordt vastgesteld.
Blijf op de hoogte, zonder zelf alles te hoeven volgen
Forfaits, novelles, moties — het is veel om als individuele belastingbetaler bij te houden naast je eigen leven. Wij volgen dit dossier en werken onze berekeningen bij zodra er nieuwe, definitieve cijfers bekend zijn, zodat jij altijd kunt vertrouwen op een actuele berekening in plaats van verouderde percentages.
Veelgestelde vragen
Waarom zou het forfaitair rendement kunnen stijgen?
Doordat het nieuwe box 3-stelsel is uitgesteld, loopt de schatkist begrote inkomsten mis. Een manier om dat gat te dekken is het forfaitaire rendement onder het huidige stelsel te verhogen.
Geldt het forfait voor iedereen hetzelfde?
Nee, het forfait verschilt per vermogenscategorie: spaargeld kent een lager forfait dan beleggingen en overige bezittingen, die tegen een hoger forfait worden belast.
Kan ik me beschermen tegen een stijgend forfait?
Direct beschermen kan niet, maar met de tegenbewijsregeling kun je wel voorkomen dat je meer betaalt dan je werkelijke rendement, als dat lager uitvalt dan het (eventueel gestegen) forfait.