Betaalde je de afgelopen jaren belasting over een forfaitair rendement dat je in werkelijkheid nooit hebt gehaald? Sinds 2025 kun je daar iets aan doen, zonder te wachten op een compleet nieuw stelsel.
Terwijl de politiek nog worstelt met de definitieve vorm van het nieuwe box 3-stelsel, bestaat er nu al een manier om te voorkomen dat je meer betaalt dan wat je werkelijk hebt verdiend: de tegenbewijsregeling, formeel de Wet tegenbewijsregeling box 3. Vanaf belastingjaar 2025 kun je je werkelijke rendement opgeven in je reguliere aangifte, als dat lager uitvalt dan het forfait waarmee de Belastingdienst standaard rekent.
Voor wie is dit relevant?
De regeling is vooral interessant als je in een jaar een tegenvallend rendement hebt gehad — bijvoorbeeld een slecht beursjaar voor je beleggingen, of een verhuurde woning die door leegstand minder heeft opgeleverd dan het forfait veronderstelt. Was je werkelijke rendement juist hoger dan het forfait, dan heeft het opgeven daarvan voor jou geen zin: je betaalt dan gewoon het forfait, dat in dat geval voordeliger voor je uitpakt.
Voor eerdere jaren: apart formulier, gekoppeld aan de bredere hersteloperatie box 3
Alleen voordelig als je werkelijke rendement lager was dan het forfait
Wat telt mee als "werkelijk rendement"?
Bij het bepalen van je werkelijke rendement tellen zowel directe inkomsten (rente, dividend, huur) als waardeontwikkeling mee — vergelijkbaar met hoe het toekomstige stelsel dat zou gaan doen. Het verschil is dat je dit nu alleen hoeft te doen als het in jouw voordeel werkt; onder een toekomstig stelsel zou dit de standaardmanier van heffen worden, ongeacht of het in je voordeel is.
Wat heb je nodig om het aan te tonen?
- Overzichten van je vermogen op 1 januari en 31 december van het betreffende jaar, per vermogenscategorie.
- Onderbouwing van ontvangen inkomsten: rente-, dividend- en huuropgaven.
- Onderbouwing van waardeontwikkeling, bijvoorbeeld jaaroverzichten van je broker of een taxatie bij vastgoed.
Hoe verhoudt dit zich tot de hersteloperatie?
Los van de tegenbewijsregeling voor recente jaren loopt er ook een bredere hersteloperatie box 3, die voortkomt uit eerdere rechterlijke uitspraken over het oude stelsel. Hoeveel ruimte deze hersteloperatie precies oplevert, is nog niet volledig duidelijk — het kabinet verwacht hier later meer zicht op te krijgen. Dat is ook een van de redenen waarom eventuele budgettaire meevallers op dit moment niet stevig kunnen worden ingeboekt in de bredere discussie over de toekomst van box 3.
Is dit de moeite waard voor jou?
Of de tegenbewijsregeling iets oplevert, hangt volledig af van je eigen cijfers — en dat is precies waar veel mensen het spoor bijster raken. Onze scan brengt je situatie in kaart en laat zien of het voor jou de moeite waard is om je werkelijke rendement te laten gelden.
Veelgestelde vragen
Wat is de tegenbewijsregeling box 3?
De tegenbewijsregeling geeft je de mogelijkheid om je werkelijke rendement op te geven in je belastingaangifte, als dat lager is dan het forfaitaire rendement waarmee de Belastingdienst standaard rekent.
Vanaf welk belastingjaar geldt de tegenbewijsregeling?
Vanaf belastingjaar 2025 kun je je werkelijke rendement opgeven in je reguliere aangifte. Voor eerdere jaren, waarvoor je mogelijk ook recht hebt op rechtsherstel, geldt een apart formulier.
Werkt de tegenbewijsregeling ook in mijn nadeel?
De tegenbewijsregeling is alleen relevant als je werkelijke rendement lager was dan het forfait. Was je werkelijke rendement hoger, dan heeft opgeven daarvan voor jou geen zin en betaal je gewoon het forfait.